大田区蒲田の税理士がつづる税金・節約のはなし

大田区 蒲田の税理士が日々の生活の中で活かせる税金・節約のはなしをします

これだけは押さえておきたい会社の税金のはなし【7】~役員給与~

中小企業の社長さんに押さえておいて欲しい会社の税金のはなしの7回目は、役員給与です。 役員に対する給与については、役員が会社の委任(会330)を受けてその法人経営に従事する者であり、法人の得た利益の分配に参与する地位にあるともいえることから、職…

これだけは押さえておきたい会社の税金のはなし【6】~接待交際費~

中小企業の社長さんに押さえておいて欲しい会社の税金のはなしの6回目は、接待交際費です。 それでは早速みていきましょう。 【目次】 1.接待交際費とは 2.接待交際費と税金計算 3.間違いやすい接待交際費 (1)飲み会会場までのタクシー代 (2) 福利厚生…

スマートフォンによる所得税の確定申告が2019年から可能に!

内閣府の税制調査会発表の資料によると、国税庁は現在のシステムを刷新し、2019年(H31年)1月からスマートフォンを使って所得税の確定申告ができるようにするそうです。 今回はその内容について見ていきたいと思います。 【目次】 1.従来のスマホを用い…

これだけは押さえておきたい会社の税金のはなし【5】~費用の計上基準~

中小企業の社長さんに押さえておいて欲しい会社の税金のはなしの5回目は、一般費用の計上基準です。 当期の費用(損金)として計上してよいものには、税務上、一定の基準があります。もし自由に費用を計上できるならば、利益の圧縮は容易になり、課税の公平…

これだけは押さえておきたい会社の税金のはなし【4】~売上原価の計上基準~

中小企業の社長さんに押さえておいて欲しい会社の税金のはなしの4回目は、売上原価の計上基準です。 売上をあげるためには、それに要した原価があるはずです。 基本的に税務の世界では売上と売上原価は対応関係にあるため、同じ事業年度に計上する必要があり…

マイナンバーカードで出来ること

マイナンバー制度が導入された当初から発行可能とされてきたマイナンバーカードですが、まだまだ普及率は低く、身の周りでも持っている人は少ないと思います。どうやらこのマイナンバーカードが便利に進化しているようです。 今回はマイナンバーカードでどの…

これだけは押さえておきたい会社の税金のはなし【3】~売上の計上基準~

中小企業の社長さんに押さえておいて欲しい会社の税金のはなしの3回目は、売上の計上基準です。 会社の税金は1年間の会社の収支を基に計算されますが、もし売上の計上時期を任意に決められるとしたら、利益操作がいくらでも出来てしまいますよね。 税務署の…

マイナンバー制度における情報連携について

マイナンバー制度における情報連携について、内閣府より情報が出されました。 今回はその内容について見ていきたいと思います。 マイナンバー制度における情報連携は、平成29年7月18日から試行運用を開始し、秋頃からは本格運用の開始を予定しているとのこと…

これだけは押さえておきたい会社の税金【2】~税率を押さえて見込税額を把握~

前回に引続き2回目として、中小企業の社長さんが押さえておきたい会社の税金の話をします。今回のテーマは税率です。税率が把握できれば、利益を基におおよその税金負担額を把握できるようになります。 【目次】 1.各種税率と実効税率 2.各種税金の税率…

これだけは押さえておきたい会社の税金のはなし【1】~会社の税金の種類~

今回から主に会社の社長さんに向けて、会社の税金の基礎事項を中心に、特に中小企業の社長さんに知っておいて欲しいことを書いていきたいと思います。第1回目は会社が納める税金の種類のはなしです。 【目次】 1.税金の分類 2.法人税 3.地方税(事業…

【平成29年度税制改正】医療費控除は領収書の提出が不要となりました

平成29年度税制改正により、個人の所得税で適用される医療費控除について、手続き面で改正が入りました。今回はその内容について見ていきたいと思います。 【目次】 1.改正前の取扱い 2.改正後の取扱い 3.適用時期 1.改正前の取扱い 改正前の取り扱…

【平成29年度税制改正】~大法人~確定申告書の提出期限の延長に係る改正

平成29年度税制改正により、主に大法人を対象とした確定申告書の提出期限の延長について改正が入りました。今回はその改正の内容について見て行きたいと思います。 中小企業に関わる延長については下記の記事を参考にしてください。 hamatax.hatenablog.jp …

【平成29年度税制改正】研究開発税制 試験研究費の範囲の改正

平成29年度税制改正により、試験研究費の範囲に一部改正が入り対象が拡充されています。今回はその改正が入った試験研究費の内容について見ていこうと思います。 【目次】 1.対価を得て提供する新たな役務の開発 2.新たな役務の意義 3.サービス設計工…

【H29年度税制改正】中小企業経営強化税制が創設されています

H29年度税制改正により、中小企業経営強化税制が創設されました。比較的要件が緩い制度になっており、一定の手続きを踏めば、税メリットを受けることができます。今回はこの経営強化税制(主にA類型)について見ていきます。 【目次】 1.制度の概要 2.制…

【平成29年度税制改正】吸収合併及び株式交換における対価要件の見直し

平成29年度税制改正により、平成29年10月1日以後に行われる吸収合併及び株式交換の適格要件について、合併法人又は株式交換完全親法人の被合併法人又は株式交換完全子法人に対する持株割合が3 分の2以上の場合には、金銭その他の資産の交付がある場合にも適…

税理士試験の後にやった方がよいこと

8月8日から始まりましたの平成29年度税理士試験が10日に終了しました。受験された方本当におつかれさまでした。そこで今回は試験後から合格発表までにやっておいた方が良いことを自分の経験をもとに書いてみたいと思います。 【目次】 1.試験後の答え合わ…

NISA口座へのマイナンバーの提出~早めに提出しておきましょう~

NISAは平成29年末をもって1回目の勘定設定期間(NISA口座内に新たに非課税枠を設けることが出来る期間)が終了し、平成30年より2回目の勘定設定期間が始まります。 この勘定設定期間の切り替わりに伴い、まだ証券会社にマイナンバーの提出をしていない場合で…

【電子申告】「第三世代税理士用電子証明書」の有効期限が迫っています

現在、e-Tax及びeLTAX(以下「e-Tax等」と記載します。)では、日本税理士連合会が発行している「第三世代税理士用電子証明書」及び「第四世代税理士用電子証明書」が使用可能となっています。 電子申告の代理送信を行う税理士の方は、「第三世代税理士用電…

e‐Taxを利用したクレジットカード納付が始まっています~源泉所得税もクレジットカードで~

平成29年6月以降,国税庁HP又は確定申告書等作成コーナーに加えてe‐Tax(国税電子申告・納税システム)からもクレジットカード納付専用サイトにアクセスすることが可能になりました。 これにより,以下のメリットが生じることになります。○クレジットカード…

法人設立届出書等について手続きが簡素化されました!

平成29年度税制改正により、税務署への届出書に関する手続きが簡素化されました。今回はその内容について見ていきたいと思います。 【目次】 1.登記事項証明書の添付省略について 2.異動届出書等の提出先のワンストップ化 1.登記事項証明書の添付省略…

国税(所得税、法人税、消費税等)の電子申告が義務化されます

【目次】 1.確定申告書の提出とは 2.電子申告の義務化 (1)大法人は電子申告(e-Tax)利用率100% (2)中小法人は電子申告(e-Tax)利用率85%以上 1.確定申告書の提出とは 日本の税金は申告納税制度に基づき徴収される仕組みになっています。申告納…

子供が生まれました!

私事ですが4月24日に子供が生まれました。 元気な男の子です。 バタバタしていてなかなかブログを更新できず申し訳ありませんでした。 初めての出産でしたが、かなりの難産でした。 22日の夜から微弱陣痛が始まり、妻は寝れないまま夜を明かします。 翌日23…

【ふるさと納税】返礼品は寄附額の3割が上限に

ふるさと納税の利用者増に伴い、各地方団体の返礼品競争が加熱している現状ですが、総務省は4月1日付で各都道府県知事に、ふるさと納税に係る返礼品の調達価格を少なくとも寄附額の3割までに抑えるようにと通知を行いました。 今回は、ふるさと納税に係る返…

【H29年度税制改正】中小企業向け確定申告期限の延長の改正

平成29年度税制改正では、法人税の確定申告書の提出期限の延長特例が改正されます。今回の改正により、中小企業の確定申告期限の延長に関する事項について、従来通達で定められていたものが、法律として改めて規定されることになりそうです。今回は確定申告…

【振替納税】領収証書の送付の取りやめ

所得税を口座振替で納付している場合には,以前はその都度金融機関から領収証書が送付されていましたが,29年1月以降,この領収証書の送付が取りやめになりました。その代わりに、口座振替により納税が完了している旨を税務署が証明した書面を請求することが…

【パート手取】厚生年金保険・健康保険の短時間労働者の適用対象が広がります!

所得税や厚生年金分等の負担を減らすために、夫の扶養に入りながら、パートやアルバイトで働いている方も多いと思います。下記の記事では、社会保険の負担を減らし手取を増やす方法について考えてみました。 hamatax.hatenablog.jp 今回はその続報です。平成…

副業は本当にばれないのか?(その2)【アフィリエイト、せどりなどの雑所得編】

サラリーマンで副業をやっているからには、なるべく会社にはばれずにやりたいというのが本音だと思います。 今回は前回に引き続き、アフィリエイトやせどり収入などの本格的な事業には至らないものの収入について見ていきたいと思います。 アルバイト収入の…

副業は本当にばれないのか?(その1)【アルバイトなどの給与収入編】

サラリーマンのなかで増えてきている副業。 副業を認めている会社も増えてきていますが、やはりまだまだ副業を禁止している会社の方が多いと思います。 今回は副業をしていることが会社にもれるかどうかについて、副業がアルバイトなどの給与収入の場合の時…

確定申告書の提出方法【ぎりぎりでも間に合う方法は?】

確定申告書の作成が終わった後にやらなくてはならないのが税務署への提出です。 いくつか方法がありますが、今回は提出期限ぎりぎりの場合の視点も加えて紹介していきたいと思います。 なおH28年分の確定申告書からマイナンバーの影響により、提出時の書類が…

【住宅借入金等特別控除】住宅ローンを借換えした時の住宅ローン控除のやり方

2016年はマイナス金利政策の導入により、もともと低金利であったものが更に金利が下がる状況となりました。 これを機会に住宅ローンの借換えを行い金利の圧縮をされた方も多いと思います。 そこで今回は借換えを行ったときの住宅ローン控除のやり方、注意点…